FAQ Steuerliche Hinweise für Menschen mit Behinderung

Wie kann ich meine Behinderung steuerlich geltend machen?

Aufwendungen im Zusammenhang mit Ihrer Behinderung stellen außergewöhnliche Belastungen dar, die Sie entweder im Einzelnen oder durch die Beantragung eines Pauschbetrags steuerlich geltend machen können. Sofern Sie die Berücksichtigung von Einzelaufwendungen wählen, hängt die Höhe des Abzugs von Ihrer sog. „zumutbaren Belastung“ ab. Ein vom Gesamtbetrag der Einkünfte, dem Familienstand und der Anzahl der steuerlich zu berücksichtigenden Kinder abhängiger Betrag wird dabei von den tatsächlichen Aufwendungen abgezogen. Die Pauschbeträge wirken sich stets voll steuermindernd aus. Die Höhe des Pauschbetrags richtet sich nach dem dauernden Grad der Behinderung.

Es werden folgende Pauschbeträge gewährt:

Grad der Behinderung von mindestens Pauschbetrag
20 384 Euro
30 620 Euro
40 860 Euro
50 1.140 Euro
60 1.440 Euro
70 1.780 Euro
80 2.120 Euro
90 2.460 Euro
100 2.840 Euro

Bei bescheinigter Hilflosigkeit, Taubheit oder Blindheit erhöht sich der Pauschbetrag auf 7.400 EUR.

Wie weise ich meine Behinderung nach?

Der Nachweis erfolgt bei einem Grad der Behinderung von mindestens 50 durch die Vorlage des Behindertenausweises bzw. eines Bescheides des zuständigen Versorgungsamts, aus dem der Grad der Behinderung hervorgeht.

Sofern der Grad der Behinderung auf weniger als 50 aber mindestens auf 20 festgestellt ist und Sie wegen Ihrer Behinderung nach gesetzlichen Vorschriften eine Rente oder andere laufende Bezüge erhalten, kann der Nachweis auch durch Vorlage eines Rentenbescheides oder eines anderen Bescheides, der die laufende Bezüge nachweist, erfolgen.

Ich pflege eine hilflose Person. Gibt es auch hierfür eine Steuererleichterung?

Wenn Sie eine pflegebedürftige Person in Ihrer oder deren eigener Wohnung im Inland persönlich pflegen und Sie hierfür keine Einnahmen erhalten, steht Ihnen ein Pflege-Pauschbetrag jährlich zu. Die Höhe des Pauschbetrags richtet sich nach dem Pflegegrad.

Es werden folgende Pauschbeträge gewährt:

Pflegegrad Pauschbetrag
2 600 Euro
3 1.100 Euro
4 oder 5 1.800 Euro

Ein Pauschbetrag in Höhe von 1.800 Euro wird auch für die Pflege einer ständig hilflosen Person mit Merkzeichen „H“ gewährt.

Gibt es Aufwendungen, die ich neben dem Behinderten-Pauschbetrag zusätzlich für meine Behinderung geltend machen kann?

Grundsätzlich werden entweder nur die tatsächlichen Aufwendungen oder der Behinderten-Pauschbetrag berücksichtigt. Eine Ausnahme stellen die Aufwendungen für behinderungsbedingte Fahrtkosten dar. Diese können neben dem Behinderten-Pauschbetrag in Form einer Pauschale geltend gemacht werden; der Abzug der tatsächlichen Aufwendungen ist für behinderungsbedingte Fahrtkosten ausgeschlossen.

Die Fahrtkostenpauschale beträgt für Menschen mit einem Grad der Behinderung von mindestens 80 oder mit einem Grad der Behinderung von mindestens 70 und dem Merkzeichen „G“ 900 Euro. Für Menschen mit dem Merkzeichen „aG“, mit dem Merkzeichen „Bl“, mit dem Merkzeichen „TBl“ oder mit dem Merkzeichen „H“ beträgt die Fahrtkostenpauschale 4.500 Euro.

Unser Kind ist behindert und hat keine Einkünfte. Was passiert mit seinem Behinderten-Pauschbetrag?

Der dem Kind zustehende Behinderten-Pauschbetrag kann auf Sie übertragen werden, wenn ihn das Kind selbst nicht in Anspruch nimmt. Voraussetzung hierfür ist, dass das Kind als solches bei Ihnen zu berücksichtigen ist (z. B. durch die Gewährung von Kindergeld). Dabei ist der Pauschbetrag grundsätzlich auf beide Elternteile je zur Hälfte aufzuteilen; auf gemeinsamen Antrag hin ist eine andere Aufteilung möglich.

Kann ich mir meinen Behinderten-Pauschbetrag als Freibetrag in die Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) eintragen lassen?

Dies ist mit dem Antrag auf Lohnsteuerermäßigung, zusammen mit der Anlage Sonderausgaben /außergewöhnliche Belastungen, bei dem für Sie zuständigen Finanzamt (in der Regel das Finanzamt an Ihrem Wohnsitz) möglich. Dadurch ist bereits im laufenden Jahr der Steuereinbehalt durch den Arbeitgeber niedriger. Es ist auch möglich, den Behinderten-Pauschbetrag des Ehepartners/Lebenspartners bei den ELStAM des anderen Ehepartners/Lebenspartners speichern zu lassen.

Alternativ können Sie diesen Antrag auch elektronisch über Mein ELSTER stellen. Nach dem persönlichen Login mit dem Authentifizierungszertifikat finden Sie den Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung unter „Formulare / Leistungen“ > „Alle Formulare“ > „Lohnsteuer Arbeitnehmer“.

Der Antrag auf die Freibetragseintragung muss nicht jährlich neu gestellt werden. Das Finanzamt speichert den Behinderten-Pauschbetrag für die Dauer des Gültigkeitszeitraums des entsprechenden Nachweises. Erst nach Ablauf dieses Zeitraums ist ein neuer Antrag auf Eintragung eines Freibetrags erforderlich.