FAQ Zweitwohnungsteuer

Wofür ist Zweitwohnungsteuer zu zahlen?

Die Zweitwohnungsteuerpflicht entsteht, wenn im Land Berlin länger als ein Jahr eine Zweitwohnung gehalten wird. Dies gilt auch, wenn Haupt- und Zweitwohnung in Berlin liegen.

Wer muss eine Steuererklärung abgeben?

Zur Abgabe der Steuererklärung ist derjenige verpflichtet, dem eine Wohnung im Sinne des Berliner Zweitwohnungsteuergesetzes als Zweitwohnung dient, bei Mietverhältnissen also der Mieter. Im Normalfall erhalten Sie automatisch vom Finanzamt Nachricht, wenn sie in Berlin länger als ein Jahr einen Nebenwohnsitz angemeldet haben.

Wie viel Zweitwohnungsteuer ist zu zahlen?

Der Steuersatz beträgt 5% der Nettokaltmiete, also der Grundmiete ohne Betriebs- und Heizkosten. Das Einkommen bzw. die wirtschaftlichen Verhältnisse spielen bei der Bemessung keine Rolle.

Wie wird die Zweitwohnungsteuer ermittelt, wenn keine Miete gezahlt wird (selbst genutztes Wohneigentum bzw. kostenfreies Wohnen )?

Zahlt der Inhaber der Zweitwohnung keine Miete, tritt an deren Stelle der Betrag, der sich bei Anwendung des jeweils gültigen Mietspiegels ergibt.

Wie wird die Zweitwohnungsteuer ermittelt, wenn mehrere Personen Mieter bzw. Eigentümer sind ?

Dient ein Wohnungsanteil als Zweitwohnung, ist für die Berechnung des Wohnflächenanteils die Fläche der gemeinschaftlich genutzten Räume den an der Gemeinschaft beteiligten Personen zu gleichen Teilen zuzurechnen, zuzüglich der vom Miteigentümer bzw. –mieter individuell genutzten Räume.

Gibt es Ausnahmen von der Besteuerung?

Es gibt nur wenige Ausnahmen. Von der Zweitwohnungsteuer sind nur die Bewohner folgender Arten von Wohnraum befreit:

  • Pflegeheimen oder sonstigen Einrichtungen, die der Betreuung pflegebedürftiger oder behinderter Menschen dienen
  • Wohnungen, die aus therapeutischen oder sozialpädagogischen Gründen entgeltlich oder unentgeltlich zur Verfügung gestellt werden
  • Wohnungen, die von Trägern der öffentlichen und der freien Jugendhilfe entgeltlich oder unentgeltlich zur Verfügung gestellt werden
  • Räumen, die unter das Bundeskleingartengesetz fallen (Lauben, Datschen)
  • Räumen in Frauenhäusern (Zufluchtswohnungen)
  • Räumen des Strafvollzugs
  • Ab Besteuerungszeittraum 2006: Aus beruflichen Gründen gehaltene Wohnungen einer verheirateten oder in eingetragener Lebenspartnerschaft lebenden Person, wenn die gemeinsam mit dem Ehe-oder Lebenspartner bewohnte Hauptwohnung außerhalb von Berlin liegt. Die von der Zweitwohnungsteuer auszunehmende Wohnung darf jedoch nicht von beiden Partner gehalten werden.

Weitere Ausnahmen sind nicht vorgesehen. Persönliche Motive für das Innehaben einer Nebenwohnung ( z.B. Berufstätigkeit, Ausbildung, Studium) können über die genannten Ausnahmen hinaus gemäß der gesetzlichen Regelungen nicht berücksichtigt werden.

Müssen Studenten Zweitwohnungsteuer zahlen?

Studenten, die in Berlin eine Wohnung unterhalten und gleichzeitig an einem anderen Ort mit Hauptwohnsitz gemeldet sind, müssen nach einem Urteil des BFH vom 17.Februar 2010 (Aktenzeichen II R 5/08) Zweitwohnungsteuer nach dem Berliner Zweitwohnungsteuergesetz zahlen, und zwar auch dann, wenn der Hauptwohnsitz das Kinderzimmer im elterlichen Haus oder der elterlichen Wohnung ist.

Wann ist die Zweitwohnungsteuer fällig ?

Die Zweitwohnungsteuer ist als Jahresbetrag am 15. Juli fällig. Soweit sich aus einem Steuerbescheid eine abweichende Fälligkeit ergibt, ist diese maßgeblich.
Es ist empfehlenswert, dem Finanzamt eine Einzugsermächtigung zu erteilen – so können Sie es vermeiden, irrtümlich Zahlungstermine zu versäumen.

Welches Finanzamt ist für die Zweitwohnungsteuer zuständig?

Zentral zuständig für die Zweitwohnungsteuer ist in Berlin das

Finanzamt Mitte/Tiergarten
Neue Jakobstr. 6-7
10179 Berlin

Tel. (030) 9024 22-0
Fax (030) 9024 22-900

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