Налог

Налоги: пара на налоговой консультации

Как работает система налогообложения в Германии?

В Германии существует 40 видов налогов. Деньги, которые взимаются в виде налогов, распределяются между федерацией, землями и муниципальными образованиями. На эти деньги финансируются школы, дороги и социальная помощь.
По всем вопросам, касающимся налогообложения, обращайтесь в Finanzämter (налогово-финансовые управления) и к консультантам по налоговым вопросам.

Некоторые налоги относятся к разряду так называемых Verbrauchssteuern («потребительских налогов»). Они взимаются в виде определенного процента от цены товаров или услуг и оплачиваются потребителями. Например, Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer (налог с оборота/налог на добавленную стоимость), который включен в стоимость практически всех товаров, или Mineralölsteuer (налог на добычу и ввоз нефти и нефтепродуктов), который входит в стоимость бензина.

Другие виды налогов называются Ertragssteuern («налогами на прибыль»). Они взимаются с выручки, дохода или прибыли физического или юридического лица, например, Einkommensteuer (подоходный налог), исчисленный с заработной платы наемных работников или из прибыли частных предпринимателей. Существует также Gewerbesteuer (промысловый) и Körperschaftssteuer (корпоративный налоги), которые взимаются с компаний.

Наемным работникам обычно не нужно беспокоиться об уплате налогов: работодатель вычитает обязательные налоги из заработной платы и перечисляет в налогово-финансовое управление. Это, прежде всего, Lohnsteuer (налог на заработную плату) и так называемый Solidaritätszuschlag («налог солидарности»), надбавка к налогу на заработную плату для финансирования расходов на объединение Германии. Если вы принадлежите к одной из крупных христианских церквей, вам необходимо платить Kirchensteuer (церковный налог); он хотя и взимается государством, но передается церкви, которая распоряжается им по своему усмотрению.

Частные предприниматели, в отличие от наемных работников, должны регулярно отчитываться о своих доходах перед налогово-финансовым управлением с целью расчета налогов. Для этого необходимо определить размер полученной прибыли. На малых предприятиях для этого достаточно сравнить доходы и расходы. Но при достижении предприятием определенного размера необходимо составлять баланс, в котором будут учтены все активы и пассивы.

Помимо Einkommensteuer auf den Gewinn (подоходного налога на прибыль) частные предприниматели, как правило, должны платить Umsatzsteuer (НДС) с полного оборота. Но если годовой оборот составляет менее 17 500 евро, можно получить в налогово-финансовом управлении освобождение от налога.

Если вы впервые открываете свое дело в Германии, стоит получить необходимую информацию у консультанта по налоговым вопросам.

Портал Steuer ABC Berliner Senatsverwaltung für Finanzen (Берлинского управления Сената по финансовым вопросам) предлагает полную информацию для налогоплательщиков.

Сколько налогов мне придется платить?

Количество взимаемых налогов зависит от вашего Steuerklasse (класса налогообложения). А он в свою очередь зависит от вашего дохода и жизненных обстоятельств. В Германии существует шесть Steuerklassen (классов налогообложения). Ваш Steuerklasse (класс налогообложения) указан в расчетных листках заработной платы, которые вы получаете от работодателя. Steuerklasse (класс налогообложения) определяется на основании годовой налоговой декларации, которая подается в налогово-финансовое управление.

У наемных работников Einkommensteuer (подоходный налог) удерживается из заработной платы. Работодатель перечисляет этот налог непосредственно в налогово-финансовое управление. Он состоит из следующих компонентов:

  • Lohnsteuer (налог на заработную плату);
  • Solidaritätszuschlag (налог солидарности);
  • Kirchensteuer (церковный налог) (если применимо);
  • социальные отчисления (медицинское, пенсионное страхование, страхование на случай потребности в уходе и страхование по безработице).

Социальные отчисления не являются налогами в собственном смысле слова; это обязательные виды страхования, по которым каждый должен заключить договоры и оплачивать страховые взносы. Половину расходов несут работодатели, а вторую половину – наемные работники.

Einkommensteuer (подоходный налог) частных предпринимателей может включать в себя другие виды налогов, которые зависят от организационно-правовой формы предприятия:

  • Gewerbesteuer (промысловый налог)
  • Umsatzsteuer (налог с оборота (НДС)

Супруги или партнеры могут комбинировать свои Steuerklassen (классы налогообложения).