Impuestos

Impuestos: una pareja con un asesor fiscal

¿Cómo funciona el deutsche Steuersystem (sistema impositivo alemán)?

En Alemania existen 40 impuestos diferentes. El dinero que se recauda con los impuestos se reparte entre el gobierno federal, el gobierno provincial y los municipios. Con el dinero se financian, entre otros, escuelas, carreteras y ayuda social.
Los contactos para todas las cuestiones relacionadas con los impuestos son las Finanzämter (Oficinas de la Agecia Tributaria) (alemán) y Steuerberaterinnen oder Steuerberater (asesoras o asesores fiscales) (alemán) .

Algunos impuestos son “Verbrauchssteuern” (impuestos especiales). Se cargan porcentualmente sobre el precio de los productos o servicios y deben ser pagados por la consumidora o el consumidor. Ejemplos son el Umsatzsteuer (impuesto sobre ventas) o el Mehrwertsteuer (IVA), que se cargan sobre prácticamente todos los artículos, o el “Mineralölsteuer” (impuesto sobre los carburantes), que se aplica a la gasolina.

Otros impuestos son denominados “Ertragssteuern” (impuestos a las ganancias). Se cargan cuando se origina una ganancia, ingreso o beneficio, esto es, por ejemplo, el Einkommensteuer (impuesto sobre la renta), que se deduce de los ingresos del trabajo de los empleados y que se cobra de las ganancias de los trabajadores autónomos. También hay impuestos, como el Gewerbesteuer (impuesto sobre las actividades económicas) y el Körperschaftssteuer (impuesto de sociedades), a pagar por las empresas.

Como empleada o empleado no debe preocuparse por lo general: Los impuestos que surjan de ello serán deducidos directamente de su sueldo por su patrona o patrón, quien los transferirá a la Finanzamt (Agencia Tributaria). Son sobre todo Lohnsteuer (impuestos sobre la renta del trabajo personal) y el denominado “Solidaritätszuschlag” (“impuesto complementario de solidaridad”), un recargo sobre el impuesto sobre la renta del trabajo personal para financiar los gastos de la reunificación alemana. Si es miembro de una de las dos grandes iglesias cristianas, también se le deducirá el Kirchensteuer (impuesto eclesiástico), el cual es recaudado por el estado pero posteriormente transferido a la iglesia, la cual debe decidir por sí sola sobre la utilización que se haga de este impuesto.

Como trabajadora autónoma o trabajador autónomo, debe, a diferencia de los empleados, revelar periódicamente a la Agencia Tributaria sus ingresos, a fin de que puedan calcularse sus impuestos. A tal fin debe comunicar su beneficio. En el caso de pequeñas empresas, es suficiente confrontar los ingresos con los gastos. A partir de determinado tamaño de la empresa, debe confrontar en un balance los activos y las cargas.

Además del Einkommensteuer (impuesto sobre la renta), los trabajadores autónomos deben pagar por lo general impuesto sobre ventas de su gesamter Umsatz (ganancia total). Hasta una facturación anual de 17.500 euros se puede sin embargo quedar exento de la Agencia Tributaria.

Si se hace autónomo por primera vez en Alemania, puede ser útil asesorarse a través de una asesora o un asesor fiscal.

El Steuer ABC (alemán) de la Berliner Senatsverwaltung für Finanzen (Adminsitración del Senado para Finanzas de Berlín) ofrece amplia información para las contribuyentes y los contribuyentes.

¿Cuánto impuesto debo pagar?

La cantidad de impuesto que debe pagar depende de su clase impositiva. Por otra parte, la clase impositiva depende de sus ingresos y de sus circunstancias vitales. En Alemania existen seis clases de impuestos. Su clase impositiva aparece en sus Gehaltsabrechnungen (nóminas), que recibe por parte de su patrona o patrón. La clase impositiva se determina mediante la jährliche Steuererklärung (declaración de impuestos anual), que debe presentar a la Finanzamt (Agencia Tributaria).

Las empleadas o los empleados pagan impuestos mediante deducciones del sueldo. La patrona o el patrón remiten estos impuestos directamente a la Agencia Tributaria. Dichos impuestos están compuestos por:
  • Lohnsteuer (impuesto sobre el salario)
  • Solidaritätszuschlag (impuesto complementario de solidaridad)
  • dado el caso, el Kirchensteuer (impuesto eclesiástico)
  • Sozialabgaben (cotizaciones sociales en concepto de seguro de enfermedad, seguro de asistencia para personas que no pueden valerse por sí mismas, seguro de pensiones y seguro de desempleo)

Las cotizaciones sociales no son impuestos en el sentido estricto de la palabra, pero son seguros obligatorios que cada persona debe pagar. Las trabajadoras y los trabajadores corren con la mitad de los gastos, la otra mitad son a cuenta de la patrona o el patrón.

En el caso de los trabajadores autónomos, el impuesto sobre la renta puede contener en sí adicionalmente impuestos relacionados, dependiendo de la forma jurídica del autoempleo:
  • Gewerbesteuer (impuesto sobre las actividades económicas)
  • Umsatzsteuer (impuesto sobre ventas)

Como cónyuge o pareja de hecho tiene la posibilidad de combinar la clase impositiva con la de su cónyuge o su pareja.