الضرائب

الضرائب زوجان يتلقيان مشورة الضرائب

كيف يعمل نظام الضرائب (Steuersystem) داخل ألمانيا؟

يوجد في ألمانيا 40 ضريبة مختلفة. يتم تقسم أموال الضرائب التي يتم تلقيها بين الاتحاد والولايات والبلديات. ويتم تمويل المدارس والشوارع والدعم الاجتماعي مثلا عن طريق الأموال المحصلة.
وبخصوص جميع الاستفسارات المتعلقة بالضرائب يمكنك التوجه إلى الجهات المعنية وهي Finanzämter و Steuerberaterinnen oder Steuerberater.

وبعض الضرائب تُسمى “ضرائب الاستهـلاك”. ويتم فرضها على هيئة نسبة مئوية على سعر البضائع أو الخدمات ويتعين سدادها من قبل المستهلكين. ومن أمثلة الضرائب تأتي ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة، والتي يتم فرضها تقريبًا على جميع السلع، أو ضريبة الإيرادات البترولية (Mineralölsteuer)، والتي يتم فرضها على البنزين.

ويتم تمييز الضرائب الأخرى تحت مسمى “ضرائب الدخل”. ويتم فرضها في حالة وجود إيراد، دخل أو ربح – مثلاً ضريبة الدخل (Einkommensteuer)، يتم خصمها من راتب العمل الخاص بالموظف ويتم فرضها على أرباح مزاولي الأعمال الحرة. كما توجد الضرائب التجارية وضرائب الشركات، التي تقوم الشركات والمؤسسات بدفعها.

وفي العادة لا يتعين على العاملين أن يعيروا انتباه لما يلي: يتعين على صاحب العمل القيام بخصم قيمة الضرائب المدفوعة من الراتب مباشرة وتحويلها إلى مصلحة الضرائب. ويُعد ذلك ضريبة الدخل (Lohnsteuer) وما يُسمى “ضريبة التضامن”، وهي إضافة على ضريبة الدخل لتمويل مصاريف إعادة توحيد ألمانيا. إذا كنت عضوًا في أكبر كنيستين مسيحيتين، سيتم أيضًا خصم ضريبة الكنيسة (Kirchensteuer)، والتي تقوم الدولة بتحصيلها ولكن يتم تحويلها إلى الكنيسة المعنية، والتي تقرر مصارف هذه الضرائب.

وباعتبارك ممارس عمل حر، يتعين عليك بشكل مغاير عن الموظفين، إطلاع مصلحة الضرائب بشكل دوري على دخلك، حتى يتسنى احتساب الضرائب المستحقة. علاوة على ذلك يتعين عليك حساب الربح. وفيما يخص الشركات الصغيرة يكفي ذكر الإيرادات والمصروفات. وبدءًا من حجم معين للشركة يتعين ذكر جميع الأصول والأعباء على هيئة موازنة (Bilanz).

بالإضافة غلى ضريبة الدخل المفروضة على الربح، يتعين أن يقوم أصحاب الأعمال الحرة في العادة بسداد ضريبة عائدات (Umsatzsteuer) على كامل العائدات. وحتى حجم عائدات 17.500 يورو، يستطيع الشخص المعني الحصول على إعفاء ضريبي من مصلحة الضرائب (Finanzamt).

في حالة مزاولتك لعمل حر داخل ألمانيا للمرة الأولى، قد يكون من المفيد طلب المشورة من مستشار ضرائب (Steuerberater).

ويقدم Steuer ABC التابع لمجلس مدينة برلين للتمويل معلومات شاملة لدافعي الضرائب.

ما هي الضرائب مستحقة الدفع المطلوبة مني؟

يتم تحديد الضرائب التي يتعين عليك دفعها من واقع شريحتك الضريبية. وترتبط الشريحة الضريبية (Steuerklasse) بدخلك وظروف معيشتك. ويوجد في ألمانيا ستة شرائح ضريبية. ويتم ذكر شريحتك الضريبية داخل مفردات المرتب التي تحصل عليها من صاحب العمل. يتم تحديد شريحتك الضريبية من خلال الإقرار الضريبي السنوي، الذي يتوجب عليك تقديمه لمصلحة الضرائب.

يقوم صاحب العمل بسداد ضريبة الدخل من خلال الخصم من المرتبات. ويقوم صاحب العمل بتحويل هذه الضريبة مباشرة غلى مصلحة الضرائب. وتشمل هذه الضريبة:

  • ضريبة الدخل
  • ضريبة التضامن (Solidaritätszuschlag)
  • ضريبة الكنيسة إن وُجدت
  • المساهمات الاجتماعية (Sozialabgaben) (التأمين الصحي، تأمين المعاشات وتأمين البطالة)
في الواقع لا تدخل المساهمات الاجتماعية ضمن الضرائب ، ولكنها بمثابة تأمينات مستحقة الدفع، يتعين على الجميع إبرامها وسدادها. ويتحمل الموظف نصف المصروفات، بينما يتحمل صاحب العمل النصف الآخر.

مع أصحاب المهن الحرة يمكن أن تشمل ضريبة الدخل على ضرائب أخرى إضافية مرتبطة بالتنظيم القانونية للأعمال الحرة:

  • ضريبة تجارية
  • ضريبة عائدات

يمكن للزوج أو الزوجة وشريك الحياة أو شريكة الحياة دمج الفئات الضريبية مع الطرف الآخر.