Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununda tanımlanan yükümlüler ve yetkili denetim otoritesi: Kimler Eyalet Ekonomi Bakanlığının denetimine tabidir?

Yükümlü bankalar, ticari faaliyet kapsamında bankacılık hizmetleri sunan veya ticari kurallara uygun olarak düzenlenmiş bir faaliyet sistemini gerektiren bir kapsamda bu hizmetleri veren şirketlerdir (Alman Kredi Piyasası Düzenlemeleri Kanununun/KWG 1. maddesi 1. fıkrasının 1. cümlesi). Bu kuruluşların Almanya’da bulunan şubeleri ve merkezi yurtdışında olduğu hâlde yurtiçinde bulunan şubeleri de yükümlü banka konumundadır.

Alman Kredi Piyasası Düzenlemeleri Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 3.-8. bentlerinde belirtilen şirketler ise hariç tutulmuş olup yükümlü banka olarak sayılmaz.

Yetkili denetim otoritesi

Yetkili denetim otoritesi, Almanya Federal Finansal Denetleme Otoritesi’dir.

Bankalar için bilgiler

Konuyla ilgili bilgiler için lütfen yetkili denetim otoritesinin web sitesini ziyaret ediniz.

Yükümlü finansal hizmet kuruluşları, banka konumunda olmamakla birlikte ticari faaliyet kapsamında finansal hizmetler sunan veya ticari kurallara uygun olarak düzenlenmiş bir faaliyet sistemini gerektiren bir kapsamda bu hizmetleri veren şirketlerdir (Alman Kredi Piyasası Düzenlemeleri Kanununun/KWG 1. maddesi 1a fıkrasının 1. cümlesi). Bu kuruluşların Almanya’da bulunan şubeleri ve merkezi yurtdışında olduğu hâlde yurtiçinde bulunan şubeleri de yükümlü finansal hizmet kuruluşları konumundadır.
Alman Kredi Piyasası Düzenlemeleri Kanununun 2. maddesi 6. fıkrası 1. cümlesinin 3.-10. ve 12. bentlerinde ve 10. fıkrasında belirtilen şirketler ise hariç tutulmuş olup yükümlü finansal hizmet kuruluşu olarak sayılmaz.

Yetkili denetim otoritesi

Yetkili denetim otoritesi, Almanya Federal Finansal Denetleme Otoritesi’dir.

Finansal hizmet kuruluşları için bilgiler

Konuyla ilgili bilgiler için lütfen yetkili denetim otoritesinin web sitesini ziyaret ediniz.

Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 3. bendi gereğince yükümlü konumundadırlar.

Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları ile ilgili yasal düzenlemeler Ödeme Kuruluşlarının Denetimi Hakkında Kanunda (ZAG) yer almaktadır (Ödeme Kuruluşlarının Denetimi Hakkında Kanunun 1. maddesi 3. fıkrası).

Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşlarının Almanya’da bulunan şubeleri ve benzer kuruluşların merkezi yurtdışında olduğu hâlde yurtiçinde bulunan şubeleri de yükümlü konumundadır.

Yetkili denetim otoritesi

Yetkili denetim otoritesi, Almanya” Federal Finansal Denetleme Otoritesi’dir.

Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları için bilgiler

Konuyla ilgili bilgiler için lütfen yetkili denetim otoritesinin web sitesini ziyaret ediniz.

Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 4. bendi gereğince yükümlü konumundadır.

Ödeme Kuruluşlarının Denetimi Hakkında Kanunda tanımlanan acente, serbest işyeri sahibi olarak bir kuruluş namına ödeme hizmetleri veren herhangi bir tüzel ya da gerçek kişidir. Acentenin faaliyetleri ödeme kuruluşunun faaliyeti olarak kabul edilir (Ödeme Kuruluşlarının Denetimi Hakkında Kanunun 1. maddesi 9. fıkrası).

Ödeme Kuruluşlarının Denetimi Hakkında Kanunda tanımlanan elektronik para acentesi, serbest işyeri sahibi olarak bir kuruluş namına elektronik para pazarlama ve bozdurma işlerinde çalışan herhangi bir gerçek ya da tüzel kişidir (Ödeme Kuruluşlarının Denetimi Hakkında Kanunun 1. maddesi 10. fıkrası).

Yetkili denetim otoritesi

Yetkili denetim otoritesi, Almanya Federal Finansal Denetleme Otoritesi’dir.

Acenteler ve elektronik para acenteleri için bilgiler

Konuyla ilgili bilgiler için lütfen yetkili denetim otoritesinin web sitesini ziyaret ediniz.

Ödeme Kuruluşlarının Denetimi Hakkında Kanunun 1. maddesi 2. fıkrasının 2. bendinde tanımlanan bankalardan birine ait elektronik paranın pazarlanması ya da bozdurulması işiyle uğraşan serbest işyeri sahipleri, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 5. bendine göre yükümlü konumundadırlar.

Yetkili denetim otoritesi

Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 50. maddesi 1. bendinin h) alt bendi gereğince yetkili denetim otoritesi Almanya Federal Finansal Denetleme Otoritesi’dir.

Acenteler ve elektronik para acenteleri için bilgiler

Konuyla ilgili bilgiler için lütfen yetkili denetim otoritesinin web sitesini ziyaret ediniz.

Banka, finansal hizmet kuruluşu, yatırım ortaklığı ya da yatırım anonim şirketi olmayıp mali sektörde çalışan şirketler de Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununa göre yükümlü konumunda olabilirler.

2019 yılı sonunda yapılan yasa değişikliği ile finans kuruluşları için ayrı bir tanım getirilmiştir (Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 1. maddesi 24. fıkrası):

Bu tanıma göre “finans kuruluşunun” esas faaliyeti aşağıdakileri kapsar:

• İştirakler edinme, bulundurma veya satma,

• Finansman amaçlı para alacaklarını bedel karşılığında iktisap etme,

• Kendi hesabına finansal araç ticareti yapma,

• Aracılık ya da danışmanlık faaliyetinin sadece işbu kanunda tanımlanan yükümlüler tarafından pazarlanan ya da ihraç edilen yatırımlara yönelik olma durumu hariç olmak şartıyla, Alman Ticari ve Sınai İşyerleri Kanununun 34f maddesi 1. fıkrasının 1. cümlesinde tanımlanan finansal yatırım aracılarından ve Alman Ticari ve Sınai İşyerleri Kanununun 34h maddesi 1. fıkrasının 1. cümlesinde tanımlanan ücretli finansal yatırım danışmanlarından olma,

• Şirketlere sermaye yapısı veya endüstriyel ve ilgili hususlar hakkında danışmanlık hizmeti verme ve şirketlerin birleşmesi ve devralınması konularında danışmanlık ve başka hizmetler sunma

veya

• Bankalar arası kredi simsarlığı faaliyetinde bulunma.
  Dikkat: Bununla sadece mali sektöre ait şirketler kastedilmiştir.

Sadece banka, finansal kurum ve sigorta sektörleri dışındaki şirketlerde iştirakleri olan ve kendi iştiraklerinin idaresine ilişkin görevlerin ötesinde herhangi bir aktif kurumsal faaliyeti bulunmayan holdingler, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununda tanımlanan finans kuruluşlarından sayılmaz.

Dolayısıyla bu şirketler Almanya” Federal Finansal Denetleme Otoritesi’nin denetimine tabi değildir.

Bu şirketlerin Almanya’daki şubeleri ve bu tür şirketlerin merkezi yurtdışında olduğu hâlde yurtiçinde bulunan şubeleri de bunlara dâhildir. Kuruluşlar, sermaye yönetimi şirketleri ve dış yönetim altındaki yatırım şirketleri ise bunların kapsamına girmez.

Berlin eyaletinde yetkili denetim otoritesi

Eyalet Ekonomi Bakanlığı.

Finans kuruluşları için bilgiler

Konuyla ilgili detaylı bilgiler, hizmetinize sunduğumuz çalışma destekleri ve gerekli formlarla birlikte web sitemizin download bölümünde bulunan bilgilendirme kılavuzlarımızda yer almaktadır.

Sigorta şirketleri ve bu tür şirketlerin merkezi yurtdışında olduğu hâlde yurtiçinde bulunan şubeleri aşağıdaki durumlarda yükümlü konumundadır:

1. Avrupa Parlamentosunun 2009/138/EG sayılı Direktifi’ne tabi hayat sigortası hizmetleri verme,
2. Prim iadeli kaza sigortaları sunma veya
3. Alman Kredi Piyasası Düzenlemeleri Kanununun 1. maddesi 1. fıkrası 2. cümlesinin 2. bendinde tanımlanan kredileri verme veya
4. Kapitalizasyon ürünleri sunma durumunda.

Yetkili denetim otoritesi

Sigortacılık sektörü için yetkili olan denetim otoritesi, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 50. maddesi 2. bendine göre aynı zamanda kara para aklama alanında da yetkili denetim otoritesidir.

Bu düzenleme, Sigorta Şirketlerinin Denetimi Hakkında Kanuna dayanmaktadır.

Sigorta şirketleri için bilgiler

Sigorta Şirketlerinin Denetimi Hakkında Kanunun 6. bölümünde sigorta şirketleri ile ilgili özel hükümler yer almaktadır.

Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 8. bendi gereğince, (sigorta şirketlerine ilişkin) 7. bentte belirtilen faaliyet, iş, ürün ya da hizmetlerin aracılığını yapan ve merkezi yurtdışında olup bu tür faaliyet, iş, ürün ya da hizmetlerin aracılığını yurtiçindeki şubelerde yapan sigorta aracıları yükümlü konumundadırlar.

Sigorta aracıları, Sigorta Sözleşmeleri Kanununun 59. maddesi 1. fıkrasına göre sigorta acenteleri ve sigorta brokerleri olmak üzere ikiye ayrılır.

Berlin eyaletinde yetkili denetim otoritesi

Eyalet Ekonomi Bakanlığı.

Sigorta aracıları için bilgiler

Konuyla ilgili detaylı bilgiler, hizmetinize sunduğumuz çalışma destekleri ve gerekli formlarla birlikte web sitemizin download bölümünde bulunan bilgilendirme kılavuzlarımızda yer almaktadır.

Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 9. bendine göre yükümlü olanlar:

1. Yatırımların Denetimi Hakkında Kanunun 17. maddesi 1. fıkrasında tanımlanan sermaye yönetimi şirketleri
2. AB yönetim ve idare şirketlerinin ve yabancı AIF yönetim ve idare şirketlerinin yurtiçindeki şubeleri ve
3. Yatırımların Denetimi Hakkında Kanunun 57. maddesi 1. fıkrasının 3. cümlesi gereğince Almanya Federal Finansal Denetleme Otoritesi’nin denetimine tabi olan ve aynı zamanda Almanya Federal Cumhuriyeti’nin referans üye devleti olduğu yabancı AIF yönetim ve idare şirketleri.

Yetkili denetim otoritesi

Yetkili denetim otoritesi, Almanya Federal Finansal Denetleme Otoritesi’dir.

Sermaye yönetimi şirketleri için bilgiler

Konuyla ilgili bilgiler için lütfen yetkili denetim otoritesinin web sitesini ziyaret ediniz.

Avukatlar, Baro Üyesi Hukuk Danışmanları, Patent Avukatları ve Noterler, hizmet verdikleri kişilere yardımcı olmak üzere belirli iş ve işlemlerin planlanması ve yerine getirilmesine katkıda bulundukları veya müvekkillerinin nam ve hesabına finansal işlemler ya da emlak işlemleri yaptıkları takdirde yükümlü konumundadırlar.

Söz konusu iş ve işlem türleri, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 10. bendinde sayılmıştır.

Berlin eyaletinde yetkili denetim otoritesi

Denetim yetkisi mesleğe göre düzenlenmiştir:

• Avukatlar ve Baro Üyesi Hukuk Danışmanları için yetkili denetim otoritesi, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 50. maddesi 3. bendine göre Berlin Barosudur;

• Patent Avukatları için yetkili denetim otoritesi, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 50. maddesi 4. bendine göre Patent Avukatları Barosudur;

• Noterler için ise yetkili denetim otoritesi, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 50. maddesi 5. bendine göre Bölge Mahkemesi (Asliye Mahkemesi/Landgericht) Başkanlığıdır.

10. bentte sayılan yükümlüler için bilgiler

Konuyla ilgili bilgiler için lütfen yetkili denetim otoritesinin web sitesini ziyaret ediniz.

Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 11. bendine göre, gerek herhangi bir baroya üye olmayan Hukuk Danışmanları gerek Hukuk Hizmetleri Kanununun 10. maddesinde tanımlanan yetkili makamda tescilli kişiler yükümlü konumunda olabilirler. Bunlar gerçek ve tüzel kişiler ya da hükmi şahsiyeti olmayan şirketler olup edindikleri özel mesleki bilgiye sahip olmaları nedeniyle belirli alanlarda hukuk hizmetleri verme iznine sahiptir ve yetkili makama tescil (kayıt) olmuşlardır.

Hukuk Hizmetleri Kanununun 2. maddesi 2. fıkrasının 1. cümlesinde belirtilen borç tahsilat hizmetleri hariç olmak şartıyla, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrası 10. bendinin a-d alt bentlerinde sayılan faaliyetlerde bulunmaları durumunda yükümlü konumundadırlar

Yukarıda açıklanan hâller için geçerli olmak üzere Berlin eyaletinde yetkili denetim otoritesi

Hangi makamın denetim otoritesi olduğu, Hukuk Hizmetleri Kanununa göre çıkarılan yönetmelikte düzenlenmiştir.

11. bentte sayılan yükümlüler için bilgiler

Konuyla ilgili bilgiler için lütfen yetkili denetim otoritesinin web sitesini ziyaret ediniz.

Mali Denetçiler, Yeminli Muhasebe Denetçileri, Mali Müşavirler (Vergi Müşavirleri), Vergi Hizmetleri Vekilleri ve Mali Müşavirlik (Vergi Müşavirliği) Kanunun 4. maddesi 11. bendinde belirtilen gelir ve ücret vergisi yardım dernekleri, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 12. bendine göre yükümlü konumundadırlar.

Berlin eyaletinde yetkili denetim otoritesi

Denetim yetkisi aşağıda belirtilen Oda’lara / Vergi Dairesine aittir:

• Mali Denetçiler ve Yeminli Muhasebe Denetçileri için yetkili denetim otoritesi, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 50. maddesi 6. bendine göre Mali Denetçiler Odasıdır;

• Mali Müşavirler (Vergi Müşavirleri) ve Vergi Hizmetleri Vekilleri için yetkili denetim otoritesi, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 50. maddesi 7. bendine göre Mali Müşavirler (Vergi Müşavirleri) Odasıdır;

• Gelir ve ücret vergisi yardım dernekleri için ise yetkili denetim otoritesi, Mali Müşavirlik (Vergi Müşavirliği) Kanununun 27. maddesine göre denetim yetkisine sahip makamdır. Ancak Berlin eyaletinde, 11.12.2007 tarih ve S-874/2007 sayılı Bakanlık kararı ile Mali Müşavirlik (Vergi Müşavirliği) Kanununun 31. maddesi 2. fıkrasının 1. cümlesi gereğince 1 no.lu Kurumlar Vergi Dairesi de Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 50. maddesi 7a bendine göre denetim otorite yetkisine sahiptir.

12. bentte sayılan yükümlüler için bilgiler

Konuyla ilgili bilgiler için lütfen sizin için yetkili olan Oda’nın ya da yetkili Vergi Dairesinin web sitesini ziyaret ediniz.

Şirketlere ve malvarlığı yönetenlere hizmet verenler veya yedieminler, üçüncü taraflara belirli hizmetler verdikleri takdirde (örneğin kuruluşundan sonra ticari faaliyeti başlamamış şirketlerin kurulması veya sanal büro, sanal şirket merkezi ya da sanal idare merkezi vb. sunma) Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununa göre yükümlü konumundadırlar.

Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 13. bendinde yer alan açıklamalı hizmetler listesini de dikkate alınız.

10.-12. bentlerde belirtilen meslek gruplarına ait hizmet şirketleri, ilgili madde fıkrasının bu bentlerine göre otomatik olarak yükümlü konumundadırlar.

• Kanunun 2. maddesi 1. fıkrasının 13. bendinde belirlenen her yükümlü 01.01.2020 tarihinden itibaren, başka hükümlere göre zaten kayıt bildiriminde bulunma ya da tescil olma veya izin ya da ruhsat alma zorunluluğuna tabi değilse, gerçek faaliyeti hakkında bilgi vermek suretiyle denetim otoritesinde kayıt olmak zorundadır (Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 51. maddesi 5b fıkrası).

Berlin eyaletinde yetkili denetim otoritesi

Eyalet Ekonomi Bakanlığı.

13. bentte sayılan yükümlüler için bilgiler

Konuyla ilgili detaylı bilgiler, hizmetinize sunduğumuz çalışma destekleri ve gerekli formlarla birlikte web sitemizin download bölümünde bulunan bilgilendirme kılavuzlarımızda yer almaktadır.

Emlakçılar, ticari faaliyet kapsamında taşınmazlar, taşınmaz hükmündeki haklar, dükkân ve işyeri alanları ya da konutların alım-satım, kira veya ürün kirası sözleşmelerinin aracılığını yapan kişilerdir (Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 1. maddesi 11. fıkrası).

Emlakçılar, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 14. bendine göre yükümlü konumundadırlar.

Berlin eyaletinde yetkili denetim otoritesi

Eyalet Ekonomi Bakanlığı.

Emlakçılar için bilgiler

Konuyla ilgili detaylı bilgiler, hizmetinize sunduğumuz çalışma destekleri ve gerekli formlarla birlikte web sitemizin download bölümünde bulunan bilgilendirme kılavuzlarımızda yer almaktadır.

Dördüncü AB Kara Para Aklamayı Önleme Direktifi gereğince, kumar ve şans oyunları işletmeciliği ve aracılığı yapan herkes prensip olarak Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununda belirlenen yükümlülerdendir (2. madde 1. fıkrasının 15. bendi).

Kara Para Aklama İle Mücadele Kanunu “kumar ve şans oyunları” kavramını, oyuna katılan kişinin kazanma şansına sahip olabilmek için bir bedel ödediği ve kazanma ya da kaybetme sonucunun tamamen ya da büyük ölçüde rastlantısal (tesadüfe bağlı) olduğu oyunlar olarak tanımlamıştır (Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 1. maddesi 8. fıkrası).

Dördüncü AB Kara Para Aklamayı Önleme Direktifinde öngörülen genel yükümlülüğe karşın, yeni kanuna göre uygulanan “risk temelli yaklaşım” kapsamında aşağıdaki oyun türleri ve işletmeciler için istisnalar getirilmiştir:

• Alman Ticari ve Sınai İşyerleri Kanununun 33 c maddesine göre slot makineleri işletmeciliği yapanlar

• Bahis, Ganyan ve Loto Kanununun 1. maddesine göre “totalizatörlük” faaliyeti gösteren dernekler

• İnternet dışında sunularak pazarlanan, devletten alınmış bir ruhsata sahip loto oyunları

• Hayırsever amaçlı loto oyunları (Soziallotterie)

Berlin eyaletinde yetkili denetim otoritesi

Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 50. maddesi 1. fıkrasının 8. bendi gereğince, şans oyunları mevzuatında öngörülen izin ya da ruhsatı veren makam aynı zamanda kara para aklama alanında da yetkili olan denetim otoritesidir.

Kumarhanelerin denetimi Eyalet İçişleri Bakanlığına aittir.

Bahis, Ganyan ve Loto Kanununa (RennwLottG) uygun ruhsata sahip bahis acentelerinin denetimi ise Eyalet Ekonomi Bakanlığına aittir (Bahis, Ganyan ve Loto Kanununun 2. maddesi 1. fıkrası).

Bahis oyunu aracılığı ve işletmeciliği ile uğraşan diğer yerler (ganyan bayileri) için ise Halk ve Kamu Düzeni İşleri Eyalet Dairesi Şans Oyunları Şubesi yetkili denetim otoritesidir.

Bahis acenteleri için bilgiler

Konuyla ilgili detaylı bilgiler, hizmetinize sunduğumuz çalışma destekleri ve gerekli formlarla birlikte web sitemizin download bölümünde bulunan bilgilendirme kılavuzlarımızda yer almaktadır.

• Ticari mal satıcıları, kimin nam ya da hesabına hareket ettiklerine bakılmaksızın, ticari faaliyet kapsamında ticari mal satan kişilerdir (Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 1. maddesi 9. fıkrası).

• Sanat eserleri satış komisyonculuğu yapanlar, mezatçılar (müzayedeciler) ya da sanat galerisi sahipleri olarak gösterilen faaliyetler de dâhil olmak üzere, sanat eserlerinin satışında komisyoncu olarak aracılık yapan kişilerdir (Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 1. maddesi 23. fıkrasının 1. cümlesi).

• Sanat eserleri deposu işletenler, 1. veya 2. cümlede tanımlanan faaliyetin gerçekleştirilmesinde kimin nam ya da hesabına hareket ettiklerine bakılmaksızın, ticari faaliyet kapsamında sanat eserlerini bir depoda saklayan kişilerdir (Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 1. maddesi 23. fıkrasının 2. cümlesi).

Bu üç meslekten birinde çalışan herkes, Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununa göre yükümlü konumundadır (Kara Para Aklama İle Mücadele Kanununun 2. maddesi 1. fıkrasının 16. bendi). Ancak, sanat eserleri deposu işletenlerin yükümlü sayılabilmesi için deponun bir serbest bölgede işletiliyor olması şarttır.

Berlin eyaletinde yetkili denetim otoritesi

Ticari mal satıcıları için bilgiler

Informationen für Güterhändler:

Konuyla ilgili detaylı bilgiler, hizmetinize sunduğumuz çalışma destekleri ve gerekli formlarla birlikte web sitemizin download bölümünde bulunan bilgilendirme kılavuzlarımızda yer almaktadır.